Обзоры законодательства
Валютные ограничения 2.0
- Автор: Екатерина Смоловая
- Услуги: Налоговое право, Санкционный комплаенс
- Дата: 24.03.2022
Во времена, когда законодательные требования претерпевают ежедневные изменения, и новые валютные ограничения сменяют «старые» новые ограничения, введенные неделей ранее, особую важность приобретает тщательное планирование деятельности с учетом действующих требований и анализ не только текущих, но и потенциальных рисков, насколько это возможно в условиях встречного ветра.
Руководствуясь как никогда актуальной в нынешние времена мудростью carpe diem (с лат. – «живи настоящим»), мы подготовили обзор наиболее значимых правил, установленных последними актами Президента и ЦБ РФ и действующих на данный момент.
О НОВЫХ АКТАХ
18 марта 2022 года Президент подписал Указ №126 о новых мерах по обеспечению финансовой стабильности РФ в сфере валютного регулирования (далее – «Указ №126»), а Центральный банк издал Официальное разъяснение №2‑ОР применения Указов Президента РФ №79, №81 и №95 (далее – «Разъяснение от 18.03.2022»).
Правительственная комиссия по осуществлению иностранных инвестиций в РФ (далее – «Комиссия») также не осталась в стороне и 17 марта приняла решение о разрешении отдельных операций по продаже недвижимого имущества.
ОБ ИНВЕСТИЦИЯХ ЗА РУБЕЖ
В соответствии с п.2 Указа №126 следующие операции до 31 декабря 2022 года проводятся только с разрешения ЦБ РФ:
- по оплате резидентом доли, вклада, пая в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридического лица – нерезидента;
- по осуществлению резидентом взноса в пользу нерезидента в рамках выполнения договора простого товарищества с инвестированием в форме капитальных вложений (договора о совместной деятельности).
В условиях возникшей на рынке паники многие граждане и компании устремились инвестировать в иностранный бизнес, что безусловно не осталось без внимания государства и банковской системы. Вероятно, понимая, что инвестирование в зарубежный бизнес все-таки не всегда связано исключительно с намерением вывести капитал за рубеж и может быть обусловлено коммерческими интересами и производственной необходимостью организации вести деятельность в иной юрисдикции в условиях введенных санкций, государство не запретило, а лишь ограничило указанные операции.
Между тем не до конца ясным остается вопрос о том, распространяются ли введенные ограничения на акции, поскольку они прямо не упомянуты в Указе №126.
Следует отметить, что операции, направленные на возникновение права собственности на ценные бумаги, которые хранятся у иностранного депозитария, иностранного банка, иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ, и учет которых ведется за пределами РФ, прямо выведены из-под контроля согласно пункту 1.11 Разъяснения от 18.03.2022, при условии, что расчеты по таким сделкам осуществляются через счета, открытые в иностранных банках, информация о которых представлена ФНС России.
В то же время необходимо иметь в виду, что несмотря на то, что Разъяснение ЦБ от 18.03.2022 выпущено в один день с Указом №126, работа над ним очевидно велась до появления Указа №126, и ЦБ в нем толкует именно положения предыдущих указов Президента.
Это, вероятно, означает, что даже сам ЦБ не всегда поспевает реагировать и интерпретировать вновь вводимые ограничения, что вызывает определенные вопросы, но остается принять как данность. По этой же причине Разъяснение от 18.03.2022 стоит воспринимать с осторожностью и тщательно анализировать условия планируемой сделки, даже если предполагается инвестирование в акции иностранных эмитентов.
Порядок получения разрешения пока не определен, но должен быть принят ЦБ РФ к 28 марта 2022 года. Ни ЦБ РФ, ни банки не дают четких разъяснений, как согласовать указанные операции, в связи с чем временно предлагается ориентироваться на общий порядок подачи заявлений через приемную ЦБ РФ и интернет-приемную с приложением документов о заявителе и сведений о планируемых операциях.
Возможно также, что по сложившейся традиции мы можем увидеть новые правила и разъяснения уже к концу текущей недели.
ОБ ОГРАНИЧЕНИЯХ НА ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
В соответствии с Указом №126 Совет директоров ЦБ РФ также получил полномочия определять суммовые пределы для следующих операций:
- предоплата или авансовые платежи по контрактам (перечень видов которых определит Совет директоров), которые перечисляются резидентом в адрес нерезидентов. Данное положение не применяется к операциям российских физлиц, банков, госкорпорации «ВЭБ.РФ»;
- приобретение юридическими лицами-нерезидентами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
- переводы денежных средств (в том числе электронных) между резидентами государств, совершающих недружественные действия в отношении РФ, и резидентами иных государств (которые, соответственно, не совершают недружественные действия).
Если сумма операции из списка превысит ограничение, которое установит Совет директоров ЦБ РФ, то для осуществления операции потребуется разрешение Комиссии.
Следует отметить, что ограничение на осуществление предоплаты и авансовые платежи может оказать значительное влияние на условия действующих и планируемых к заключению внешнеэкономических контрактов, в связи с чем соответствующие разъяснения ЦБ РФ должны будут учитываться при планировании хозяйственной деятельности.
Ожидается, что ЦБ РФ должен определить перечень операций и суммовые пределы к 28 марта 2022 года.
О ГРАЖДАНСТВЕ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА
Согласно Разъяснению от 18.03.2022 ЦБ РФ и разъяснений с сайта Росреестра лица, имеющие гражданство РФ и гражданство государства, совершающего недружественные действия в отношении РФ, для целей применения валютных ограничений рассматриваются именно как резиденты РФ. Данное уточнение позволит физическим лицам с двойным гражданством беспрепятственно заключать договоры купли-продажи российской недвижимости и ценных бумаг, а также получать займы.
Отмечаем, что ЦБ РФ и Росреестр в своих разъяснениях не комментируют, будут ли относиться к резидентам РФ иностранные лица, имеющие российский вид на жительство.
Согласно статье 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство (далее – «ВНЖ»), также признаются валютными резидентами РФ, о чем прямо говорит ЦБ РФ в пункте 1.10. Разъяснения от 18.03.2022. Между тем в следующем предложении ЦБ РФ особо отмечает, что граждане РФ с двойным гражданством для целей применения Указов №79, №81, №95 рассматриваются именно как российские резиденты, однако здесь ЦБ РФ уже не упоминает лиц, имеющих ВНЖ.
Таким образом, буквальное толкование приведенных предложений позволяет предположить, что ЦБ РФ вводит какую-то новую классификацию валютных резидентов: «резидент — гражданин РФ с двойным гражданством», которому не надо получать разрешение Комиссии (сюда же по логике стоит отнести лиц без гражданства) и «резидент — лицо с ВНЖ, но также имеющее гражданство иностранного государства (особенно недружественного)», вопрос об отнесении которого к числу валютных резидентов для целей применения Указов Президента нельзя считать окончательно разрешенным.
О ЛИБЕРАЛИЗАЦИИ ТРЕБОВАНИЙ К НЕКОТОРЫМ ВАЛЮТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ
Согласно Указу №126 и Решению Комиссии больше не нужно получать разрешение на осуществление следующих операций:
- предоставление рублевых займов российским резидентам, если они подконтрольны лицам недружественных стран;
- заключение договоров купли-продажи недвижимого имущества с нерезидентами-физическими лицами, связанными с недружественными государствами (зачисление денежных средств при продаже указанными нерезидентами недвижимости на территории РФ возможно только на специальный счет типа «С» в соответствии с Указом Президента №95);
- заключение резидентами договоров участия в долевом строительстве с нерезидентами, связанными с недружественными странами.
Как отметил ЦБ РФ в Разъяснении от 18.03.2022, разрешение Комиссии также не требуется для ряда сделок с иностранными лицами недружественных государств, в частности, для:
- сделок, в соответствии с которыми возникает право собственности на объекты недвижимости (включая строящиеся), которые находятся за пределами территории РФ;
- сделок с ценными бумагами, хранение и учет прав на которые осуществляются у иностранной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
При этом расчеты по таким сделкам должны осуществляться по счетам, открытым резидентами в иностранных банках и иных организациях финансового рынка за пределами РФ. Такие сделки не требуют разрешения при условии раскрытия резидентами налоговым органам РФ информации об этих иностранных счетах.
Кроме того, ЦБ напомнил, что положения Указов №79 и №81 не ограничивают резидентов в заключении соглашений об изменении условий (реструктуризации) валютных займов, предоставленных нерезидентам до 1 марта 2022 года.
О СМЯГЧЕНИИ ПРАВИЛ ПРОДАЖИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ
Все также продолжает действовать Указ №79, установивший обязательную продажу 80% валютной выручки в течение 3 рабочих дней с даты ее получения. Однако согласно Указу №126 в отдельных случаях с разрешения ЦБ РФ или Комиссии порядок может быть смягчен. В частности, будет возможно получить разрешения:
- на продление срока продажи валютной выручки (разрешение ЦБ РФ);
- на изменение доли валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, при условии направления части валютной выручки на удовлетворение требований российских кредитных организаций по кредитам и займам, выраженным в иностранной валюте (разрешение ЦБ РФ);
- на изменение доли валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, в иных случаях (разрешение Комиссии).
Таким образом, последние акты вводят как новые ограничения, так и либерализуют некоторые требования к осуществлению валютных операций и сделок с иностранным элементом, что следует учитывать при дальнейшем планировании своей деятельности. Полагаем, что в будущем нас ожидают уточнения и разъяснения введенных требований и, возможно, появление новых ограничений. Наша команда старается оперативно отслеживать и анализировать актуальное законодательство. Если у вас возникнут вопросы относительно вышеизложенного, пожалуйста, свяжитесь с нами удобным для вас способом.