Мораторий на проверки, который являлся одной из существенных мер поддержки IT-бизнеса с 2022 года, не продлен и истёк 3 марта. Благодаря мораторию с учетом трехлетней глубины выездных налоговых проверок они не могли быть проведены в отношении периодов с 2022 по 2024 год.

Мораторий вместе с другими мерами поддержки IT-сектора, введенными в 2022 году, оказал положительное влияние на темпы роста отрасли. Как сообщают СМИ, только за первый год действия моратория на выездные налоговые проверки число аккредитованных IT-компаний в РФ выросло на более чем 30% с 14 тысяч почти до 21 тысячи.

Что это значит для ИТ-бизнеса?

Теперь налоговые органы смогут проверить деятельность ИТ-компаний за 2022 - 2024 годы.

Возобновление проверок может обернуться увеличением административной нагрузки на ИТ-компании, а также потенциальным доначислением налогов, что может привести к дополнительным расходам, рискам и торможению текущих бизнес-процессов. Согласно отчетам ФНС[1], за последние два года доначислениями завершилось большинство выездных проверок: число организаций, которым пришлось доплатить налоги по итогам проверки, приближается к 100%.

В первую очередь это означает, что ИТ-компаниям стоит проанализировать свою деятельность и операции на предмет возможных рисков, провести внутренний аудит и определить основные зоны риска, а также меры по их снижению.

Какие ещё изменения произошли с другими мерами поддержки IT-сектора?

• С 01.01.2025 г. повысилась льготная ставка налога на прибыль с 0% до 5%[2], что коррелирует с изменениями стандартной налоговой ставки с 20% до 25%.

Ставка 5% будет действовать до 2030 года включительно.

• С 01.01.2025 г. повысился коэффициент с 1,5 до 2, применяемый при расчете налога на прибыль к расходам на приобретение российского программного обеспечения, включенного в реестр российского программного обеспечения Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ (Минцифры)[3].
• Продолжает действовать освобождение от НДС для разработчиков программного обеспечения при его продаже[4], в том числе для тех разработчиков, которые применяют УСН[5].
• Продолжают действовать льготные тарифы страховых взносов в размере 7,6%, однако с 01.01.2025 г. они применяются и в отношении выплат свыше установленного лимита облагаемой базы (2 225 000 рублей)[6].

Напомним, что условиями для применения налоговых IT-льгот по-прежнему являются:

• получение документа о государственной аккредитации в Минцифры;
• доля «профильных» доходов от ИТ-деятельности в размере не менее 70% в сумме всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль по итогам отчетного (расчетного) периода.

Чтобы всегда быть в курсе последних изменений в сфере налогообложения IT-компаний, следите за нашими новостями.

Дополнительная информация

По всем вопросам, возникающим в связи с вышеизложенным, или для получения дополнительных материалов Вы можете обратиться в один из офисов CLS в Москве или Санкт-Петербурге.

Целью настоящего обзора является предоставление клиентам CLS и иным заинтересованным лицам самой свежей информации об изменениях в законодательстве, которая в той или иной степени может повлиять на их деятельность или каким-либо образом затрагивает их интересы. Мнения и комментарии, приведенные в настоящем обзоре изменений в законодательстве, не являются юридическими заключениями и не отменяют необходимость получения юридической консультации или юридического заключения по отдельно взятым вопросам.

https://www.cls.ru/

https://t.me/LegalRecipes