Обзоры законодательства
Применение лимитов по обязательствам перед иностранными кредиторами
- Автор: Екатерина Смоловая
- Услуги: Налоговое право, Санкционный комплаенс
- Дата: 24.05.2022
Банк России опубликовал новые разъяснения о порядке применения антисанкционных Указов Президента РФ.
Полагаем, что наибольшего внимания заслуживают комментарии ЦБ РФ в отношении порядка применения лимита в размере 10 млн руб. для целей исполнения обязательств перед иностранными кредиторами в соответствии с п.2 Указа Президента №95 от 05.03.2022.
В частности, ЦБ РФ указал следующее:
- для расчета лимита учитывается совокупный размер обязательств должника перед всеми «недружественными» лицами[1] в месяц;
- если сумма обязательств должника перед соответствующими кредиторами превышает 10 млн руб., то исполнение обязательств перед любым кредитором должно осуществляться в соответствии с порядком, установленным Указом №95 (выплата в рублях через счет "С").
При этом ЦБ РФ не уточняет, каким образом банки должны осуществлять контроль за соблюдением указанной процедуры в ситуации наличия обязательств перед несколькими иностранными кредиторами (проценты, выплаты по акциям) и счетов в различных банках. На практике банки уже запрашивают у компаний гарантии и заверения о том, что размер выплат в пользу «недружественных» кредиторов не превышает 10 млн руб. в месяц.
Данное разъяснение ЦБ РФ, тем не менее, вызывает вопросы с точки зрения оправданности применения указанных ограничений и открытия специального счета «С» всем «недружественным» кредиторам, в случаях, когда лимит достигается в том числе с учетом сложения незначительных сумм по совокупности обязательств.
Например, если резидент со счета в одном банке сперва переводит 9 996 тыс. руб. по договору займа с одним кредитором из недружественного государства, а со счета в другом 5 тыс. руб. по договору с иным кредитором, то, следуя описанному порядку, исполнение обязательства по выплате 5 тыс. рублей также должно осуществляться с его учетом, и иностранному кредитору из недружественного государства по такому обязательству потребуется специальный счет «С».
Представляется, что в приведенном примере целесообразным будет отложить такую выплату до следующего месяца, что позволит избежать применения указанных положений, однако в то же время число таких «мелких» обязательств может быть значительным, что будет вызывать множество вопросов применения данных ограничений на практике, а также требовать от банков проверять и запрашивать у клиентов дополнительный объем информации.
Кроме того, новые разъяснения касаются только Указов Президента РФ №79, №81, №95 и №126, однако не указывают будут ли для расчета лимита по займам и финансовым инструментам также учитываться дивиденды от обществ с ограниченной ответственностью, к выплате которых в пользу «недружественных» лиц применяется специальный порядок, предусмотренный Указом №95 в соответствии с п.1 Указа Президента РФ №254 от 04.05.2022.
Таким образом, ЦБ РФ не уточняет, распространяется ли на дивиденды и выплаты по финансовым инструментам общий лимит в 10 млн руб., или же они могут выплачиваться параллельно в пределах различных лимитов.
Принимая во внимание текущую ситуацию, мы рекомендуем при исполнении любых обязательств перед иностранными кредиторами, особенно недружественными, тщательно анализировать актуальное регулирование и учитывать его при планировании своей деятельности.
[1] К «недружественным» лицам здесь относятся резиденты «недружественных» юрисдикций, а также подконтрольные им лицам, если они не зарегистрированы в РФ.