В 2021 году для российских валютных резидентов были введены новые обязанности по предоставлению отчетности о зарубежных счетах и активах. Так, помимо информации о денежных средствах стало необходимо предоставлять сведения об остатках на счетах и движении иных финансовых активов (акции, паи, опционы). Кроме того, появилась обязанность представлять отчеты о переводе денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (например, электронные кошельки Skrill и Alipay)^[1].

Первые отчеты о движении денежных средств и финансовых активов на зарубежных счетах и по электронным средствам платежа физическим лицам необходимо будет представить до 01 июня 2022 года за 2021 год.

Однако лицо может быть освобождено от данной обязанности в следующих случаях:

• о движении средств на зарубежных счетах не надо отчитываться, если банк или иная финансовая организация расположены в странах ЕАЭС или в стране, с которой у РФ имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, а сумма операций в год или, при отсутствии операций, остаток на счете не превышает 600 тысяч рублей (или эквивалент в иностранной валюте);
• о переводах денежных средств с использованием электронных средств платежа не надо отчитываться, если сумма средств, зачисленных на электронный кошелек за год не превышает 600 тысяч рублей (или эквивалент в иностранной валюте).

За нарушение срока или порядка предоставления отчета предусмотрена ответственность в размере до 3 000 рублей для физических лиц, до 5 000 рублей для должностных лиц и до 50 000 рублей для юридических лиц[2].

Кроме того, с 01 октября 2021 года вступили в силу изменения в статью Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации (далее – «КоАП РФ»). В соответствии с изменениями в ст.15.25 КоАП РФ добавлен пункт 1.1, которым введена ответственность за непредставление отчета о переводах денежных средств с использованием электронных средств платежа в размере от 20% до 40% суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа[3].

Данные меры ответственности будут подлежать применению после наступления установленного срока представления первых отчетов по соответствующим активам, то есть не ранее 01 июня 2022 года.

Рекомендуем уже сейчас оценить свои счета и активы, чтобы подготовиться к подаче отчетов или избежать такой обязанности в 2022 году. Мы будем рады оказать вам помощь в анализе и подготовке необходимых документов и оказать нашу поддержку при взаимодействии с налоговыми органами. Если у вас остались вопросы, пожалуйста, свяжитесь с нами удобным для вас способом. 

Данный обзор подготовила старший юрист налоговой практики Capital Legal Services Екатерина Смоловая.