Обзоры законодательства
Информация о счетах иностранных граждан в российских банках станет доступна ФНС России
- Услуги: Управление активами, Налоговое право, Защита информации и коммерческой тайны
- Дата: 20.07.2018
19 июня 2018 года было опубликовано Постановление Правительства №693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)» от 16.06.2018 г. согласно которому организации финансового рынка (банки) должны ежегодно передавать финансовую информацию об иностранных резидентах в Федеральную налоговую службу, которая, в свою очередь, направляет полученную информацию иностранным налоговым органам.
Напомним, что в рамках Стандарта об автоматическом обмене информации в налоговых целях (CRS), к которому Россия присоединилась путем подписания Многостороннего соглашения об автоматическом обмене информацией, планируется взаимный обмен информацией налоговыми органами стран-участниц уже в сентябре 2018 года.
Сложность заключается в том, что для представления информации о клиенте, являющемся налоговым резидентом иностранного государства, финансовой организации необходимо установить принадлежность такого лица к иностранному государству в достаточно «сжатые» сроки: в качестве первого отчетного периода выбран 2017 год, ввиду чего первая отчетность должна поступить в ФНС России от финансовых организаций до 31 июля 2018 года. В дальнейшем отчетность будет направляться финансовыми организациями в ФНС России до 31 мая года, следующего за отчетным.
В первую отчетность будет включена информация о клиентах, совокупный баланс договоров которых составляет более 1 миллиона долларов США для физических лиц и более 250 тысяч долларов США – для юридических.
В перечень предоставляемой ФНС информации в отношении физических лиц-нерезидентов РФ входит ФИО, дата и место рождения, адрес места жительства или пребывания, государство (территория) налогового резидентства и иностранный идентификационный номер.
В отношении такого лица также предоставляется информация о каждом заключенном договоре на оказание финансовой услуги со стороны финансовой организации, а именно номер и дата открытия счета, стоимость договора, вид финансовой услуги, остаток средств на банковском счете и прочее. Аналогичная информация предоставляется в отношении юридического лица (структуры без образования юридического лица), которое имеет признаки принадлежности к иностранному государству.
Данные положения распространяются и на лиц, заключающих договор на оказание финансовой услуги в интересах третьего лица-выгодоприобретателя, который является налоговым резидентом иностранного государства.
Постановлением также вводится понятие «спящего» договора: в том случае, если клиентом не осуществлялись финансовые операции в течение трех лет или не поступали обращения в течении шести, то в налоговый орган поступает информация о договоре как о «спящем».
Также Постановление детализирует признаки принадлежности к иностранному государству для целей определения налогового резидентства клиента финансовой организации. К ним относятся адрес, номера телефонов, доверенность, оформленная на лицо в иностранном государстве и иные признаки, которые могут свидетельствовать о связи с иностранным государством.
Предпринимаемые шаги по реализации международных договоренностей в рамках автообмена подтверждают, что вскоре налогоплательщики окажутся в другой реальности взаимоотношений как с банками, так и с контролирующими органами. Мы еще раз напоминаем нашим клиентам о том, что до планируемого в сентябре этого года автообмена осталось совсем немного времени, чтобы еще раз посмотреть на свою ситуацию и решить, стоит ли предпринять какие-то оперативные действия по добровольному декларированию своих активов с минимальными потерями либо по предпринятию иных действий по минимизации возможных рисков.
![]() |
Анастасия Кузьмина
|
Дополнительная информация
По всем вопросам, возникающим в связи с вышеизложенным, или для получения дополнительных материалов Вы можете обратиться к Анастасии Кузьминой в офис Capital Legal Services в Санкт-Петербурге.
Целью настоящего обзора изменений в законодательстве является предоставление клиентам Capital Legal Services и иным заинтересованным лицам самой свежей информации об изменениях в законодательстве, которая в той или иной степени может повлиять на их деятельность или каким-либо образом затрагивает их интересы. Мнения и комментарии, приведенные в настоящем обзоре изменений в законодательстве, не являются юридическими заключениями и не отменяют необходимость получения юридической консультации или юридического заключения по отдельно взятым вопросам.
www.facebook.com/capitallegalservices