С началом весны российские туристы и бизнесмены лишились привычной возможности рассчитываться за границей картами отечественных банков и бросились открывать счета в зарубежных юрисдикциях. В свою очередь, далеко не все иностранные банки доброжелательно относятся к российским клиентам: получить заветную платежную карту беспрепятственно можно разве что в странах СНГ (Белоруссии, Казахстане и Узбекистане). Альтернативный вариант — купить предоплаченную карту. Есть и другие нюансы, на которые следует обратить внимание.

Команда налоговой практики Capital Legal Services – управляющий юрист Екатерина Смоловая, юрист Яна Черкалова и помощник юриста Анна Метляхина – ответили на вопросы редакции издания «Новый Проспект» о счетах в иностранных банках.

В сложившихся геополитических условиях – какие страны продолжат предоставлять России информацию о счетах, открытых нашими гражданами в их банках? Как в рамках автоматического обмена, так и по запросам Росфинмониторинга по FATF?

Следует отметить, что текущая мировая ситуация безусловно внесла свои коррективы в возможности взаимодействия ФНС России с иностранными налоговыми службами и автоматический обмен информацией. Формально список государств, автоматически обменивающихся финансовой информацией с Россией, несколько расширился – в перечень были добавлены Бруней, Албания, Перу и Эквадор. Фактически же о приостановлении обмена заявили такие «популярные» для бизнеса юрисдикции как Германия и Латвия, тем не менее, оставшиеся в новой редакции перечня государств, осуществляющих автоматический обмен информацией. Период приостановления обмена целиком зависит от политических факторов.

Что касается сотрудничества в сфере предоставления финансовой информации по запросам российских государственных органов, текущая ситуация подтолкнула отдельные страны к приостановлению всех видов такого сотрудничества. Так, Великобритания, фактически приостановившая автоматический обмен еще в 2019 году, в марте 2022 года указала на прекращение любого обмена с налоговыми органами РФ. Также о временном прекращении обмена по любым основаниям в весны этого года заявили, кроме Германии и Латвии, США, Канада, острова Мэн, Гернси, Джерси. Также на запросы перестала отвечать Украина, денонсировавшая СИДН.

Другие государства не заявляли о приостановке обмена и, теоретически, продолжат предоставлять информацию о зарубежных счетах россиян. На деле ситуация может отличаться, однако пока о фактах политически обоснованного отказа других государств от предоставления финансовой информации новости не поступали, в связи с чем нам остается пристально следить за ситуацией. По нашей практике обмен информацией с «дружественными юрисдикциями» ведется на прежнем уровне, что касается «недружественных юрисдикций», то здесь возникают сложности, при этом некоторые европейский юрисдикции, несмотря на текущие события и санкции продолжают обмениваться информацией. С учетом этого пока преждевременно говорить о том, что «занавес закрылся», и наши налоговые органы не получают никакой информации.

Какие риски привлечения к ответственности граждан, открывших счета в зарубежных банках для удовлетворения личных нужд (расчетов как туристов, получения дивидендов от ценных бумаг и пр.)?

Отметим, что само по себе открытие счетов за рубежом, в том числе в «недружественных» юрисдикциях, не является нарушением закона или антисанкционных указов Президента РФ. При этом гражданам РФ не стоит забывать об обязанности уведомлять российские налоговые органы об открытии счета за рубежом и подавать годовые отчеты, если сумма операций по счету или остатка на нем превышает эквивалент 600 тыс. руб. в календарный год (при открытии счета в ЕАЭС или юрисдикции, обменивающейся финансовой информацией с РФ). Подавать указанные документы обязаны все граждане РФ, находящиеся не менее 183 дней в соответствующем календарном году на территории РФ. За неподачу уведомлений и отчетов могут быть назначены административные штрафы, если налоговый орган получит информацию о счетах, в том числе в рамках автоматического обмена.

Касательно использования счетов для личных нужд, отметим, что физическим лицам прямо разрешено:

• зачислять на зарубежный счет средства путем перевода со счета в РФ (в сумме до 1 млн руб. в календарный месяц);
• зачислять дивиденды, купоны, иные процентные платежи, получаемые от нерезидентов, а также денежные средства в связи с куплей-продажей ценных бумаг, хранящихся за рубежом;
• зачислять суммы арендной платы, заработной платы, полученные от нерезидентов.

В то же время в связи с большим количеством вновь принятых в первой половине года актов, ограничивающих операции с иностранной валютой и по иностранным счетам, гражданам приходится сталкиваться с дополнительными трудностями в осуществлении транзакций, которые ранее являлись обычными. Кроме того, следует отметить, что несмотря на большой массив законодательных актов на данный момент отсутствует регулирование ряда обыкновенных будничных операций: внесение наличной валюты на иностранный счет, переводы между зарубежными счетами резидентов (например, близких родственников при переезде за рубеж всей семьей), а также переводы между своими зарубежными счетами, открытыми в «недружественной» юрисдикции после 01.03.2022. На текущий момент для максимального исключения рисков при проведении указанных операций мы подготовили запрос в ЦБ РФ, чтобы прояснить ситуацию.

С полным текстом материала «Нового Проспекта» можно ознакомиться по этой ссылке.