Информация о счетах иностранных граждан в российских банках станет доступна ФНС России

19 июня 2018 года было опубликовано Постановление Правительства №693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)» от 16.06.2018 г. согласно которому организации финансового рынка (банки) должны ежегодно передавать финансовую информацию об иностранных резидентах в Федеральную налоговую службу, которая, в свою очередь, направляет полученную информацию иностранным налоговым органам.

Напомним, что в рамках Стандарта об автоматическом обмене информации в налоговых целях (CRS), к которому Россия присоединилась путем подписания Многостороннего соглашения об автоматическом обмене информацией, планируется взаимный обмен информацией налоговыми органами стран-участниц уже в сентябре 2018 года.

Сложность заключается в том, что для представления информации о клиенте, являющемся налоговым резидентом иностранного государства, финансовой организации необходимо установить принадлежность такого лица к иностранному государству в достаточно «сжатые» сроки: в качестве первого отчетного периода выбран 2017 год, ввиду чего первая отчетность должна поступить в ФНС России от финансовых организаций до 31 июля 2018 года. В дальнейшем отчетность будет направляться финансовыми организациями в ФНС России до 31 мая года, следующего за отчетным.

В первую отчетность будет включена информация о клиентах, совокупный баланс договоров которых составляет более 1 миллиона долларов США для физических лиц и более 250 тысяч долларов США – для юридических.

В перечень предоставляемой ФНС информации в отношении физических лиц-нерезидентов РФ входит ФИО, дата и место рождения, адрес места жительства или пребывания, государство (территория) налогового резидентства и иностранный идентификационный номер.

В отношении такого лица также предоставляется информация о каждом заключенном договоре на оказание финансовой услуги со стороны финансовой организации, а именно номер и дата открытия счета, стоимость договора, вид финансовой услуги, остаток средств на банковском счете и прочее. Аналогичная информация предоставляется в отношении юридического лица (структуры без образования юридического лица), которое имеет признаки принадлежности к иностранному государству.

Данные положения распространяются и на лиц, заключающих договор на оказание финансовой услуги в интересах третьего лица-выгодоприобретателя, который является налоговым резидентом иностранного государства.

Постановлением также вводится понятие «спящего» договора: в том случае, если клиентом не осуществлялись финансовые операции в течение трех лет или не поступали обращения в течении шести, то в налоговый орган поступает информация о договоре как о «спящем».

Также Постановление детализирует признаки принадлежности к иностранному государству для целей определения налогового резидентства клиента финансовой организации. К ним относятся адрес, номера телефонов, доверенность, оформленная на лицо в иностранном государстве и иные признаки, которые могут свидетельствовать о связи с иностранным государством.

Предпринимаемые шаги по реализации международных договоренностей в рамках автообмена подтверждают, что вскоре налогоплательщики окажутся в другой реальности взаимоотношений как с банками, так и с контролирующими органами. Мы еще раз напоминаем нашим клиентам о том, что до планируемого в сентябре этого года автообмена осталось совсем немного времени, чтобы еще раз посмотреть на свою ситуацию и решить, стоит ли предпринять какие-то оперативные действия по добровольному декларированию своих активов с минимальными потерями либо по предпринятию иных действий по минимизации возможных рисков.