Самозанятые граждане, время выходить из подполья!

 

27 ноября 2018 года президентом РФ подписан пакет законов о введении специального льготного налогового режима «Налог на профессиональный доход» для самозанятых граждан.

Нововведения известны как «налог на самозанятых» и представляют собой эксперимент, проводимый в нескольких субъектах РФ - Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Размер льготной налоговой ставки составит 4% в отношении дохода от сделок с физическими лицами и 6% от дохода по сделкам с ИП и юридическими лицами.

Воспользоваться специальным режимом могут граждане, реализующие товары (работы, услуги), при условии, что они не имеют работодателя и наемных работников по трудовым договорам, и чей доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год (то есть 200 000 рублей в месяц).

Эксперимент продлится с 1 января 2019 по 31 декабря 2028 года включительно, причем в течение этого времени установлен запрет на ухудшение положения налогоплательщиков: не будут увеличиваться ни ставки, ни предельная величина дохода для использования спецрежима.

 

Зачем «самозанятым» вставать на налоговый учет?

 Известно, что для лиц, оказывающих услуги по «фрилансу», предусмотрена обязанность уплачивать со своих доходов НДФЛ по ставке 13%, либо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя с возможностью применения специальных налоговых режимов. Законом для самозанятых предусмотрена не только льготная ставка, но и освобождение предпринимателей от уплаты НДС (за исключением «импортного» НДС). Отчисление страховых взносов также становится добровольным.

Напомним, что самозанятым гражданам, осуществляющим определенные (льготные) виды деятельности, в 2017-2018 годах предоставлены налоговые каникулы в отношении НДФЛ. Льготными видами деятельности являются услуги нянь, репетиторов, сиделок и помощников по хозяйству. Однако, льготные каникулы предоставляются лишь тем гражданам, которые официально встали на учет в налоговые органы.

Самозанятым, не состоящим на учете в налоговой, может грозить штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога. Для предпринимателей, в свою очередь, предусмотрена налоговая, административная, и даже уголовная ответственность.

 

Кто может применять новый спецрежим «Налог на профессиональный доход»?

«Налог на самозанятых» предусмотрен только для тех лиц, которые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Их деятельность должна осуществляться на территории одного из экспериментальных субъектов. В случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов лицо может выбрать один и менять свой выбор не чаще одного раза в год.

 В законе перечислены также некоторые лица, которые не вправе применять режим «Налог на профессиональную деятельность». В частности, к ним относятся лица, осуществляющие перепродажу, занимающиеся добычей полезных ископаемых, а также те, кто ведет посредническую деятельность.

 

Как осуществить переход на режим «Налог на профессиональный доход»?

Все взаимодействие с налоговыми органами (в том числе, подача заявления о постановке на налоговый учет) можно будет осуществлять с помощью мобильного приложения «Мой налог». Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется.

Осуществить снятие с учета можно в любое время, причем датой снятия с учета будет являться дата направления в налоговый орган заявления.

Еще одно нововведение – возможность уплаты налогов в режиме «автоплатежа». Так, налогоплательщик вправе предоставить налоговому органу право на направление в банк поручений на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты налога. Уполномочить налоговые органы на данное действие можно также через мобильное приложение.

 

Вместо заключения

Государство уже длительное время обеспокоено проблемой легализации деятельности самозанятых граждан. Налоговые органы со своей стороны изобретают новые способы выявления самозанятых, не декларирующих свои доходы. Теперь инспекторы выявляют таких лиц и привлекают к ответственности посредством мониторинга социальных сетей.

Впервые такой интернет-рейд был проведен в Твери. Проанализировав информацию о продаже кондитерских изделий, размещенную в таких социальных сетях, как Instagram и «Вконтакте», налоговики провели контрольную закупку. В итоге кондитер предоставил декларации о доходах за два налоговых периода с указанием суммы дохода, подлежащего налогообложению, а также уплатил суммы штрафов.

Как заработает эксперимент и доверятся ли граждане государству, покажет время. Однако сам механизм пока не до конца понятен. В частности, как контролеры будут отслеживать суммы, с которых налог все-таки был заплачен, и как они будут определять при контроле, что эта сумма – именно доход, а не, например, дарение от родственника или друга. Ведь, как известно, дарение денежных средств налогом не облагается. Будем ждать первых результатов этого социально-налогового эксперимента.

 

Федеральный закон №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 г.