СИДН РФ и ОАЭ: переговоры все ближе к завершению

Уже более 10 лет между РФ и ОАЭ действует соглашение об избежание двойного налогообложения (СИДН), применимое только к доходам государств и государственным финансовым организациям.

Как сообщают СМИ, Минфин РФ согласовал с профильным ведомством ОАЭ основные условия потенциального СИДН, который будет распространяться на доходы «рядовых» юридических и физических лиц.

Заключение СИДН позволит:

1. осуществлять зачет налогов, уплаченных в одном государстве, в счет уплаты налогов в другом государстве. Принимая во внимание введение в ОАЭ корпоративного налога и многочисленные тонкости его регулирования, возможность зачета приобретает особую актуальность;
2. разрешать вопросы двойного налогообложения с учетом положений СИДН, например, в случае двойного налогового резидентства;
3. применять льготные ставки при налогообложении трансграничных доходов. В частности, на данный момент в рамках переговоров согласованы следующие ставки:

• в отношении дивидендов – 15% вне зависимости от доли участия

С учетом законодательства РФ данная ставка не является льготной, и отражает стремление Минфина РФ поощрять инвестирование внутри РФ и в САР (Калининград, Владивосток) вместо вывода средств за рубеж.

• в отношении процентов – 10%

Ставка является льготной с учетом установленной НК РФ ставки 20% в отношении процентов при их выплате в пользу иностранной компании, и 30% при выплате в пользу физического лица – нерезидента РФ.

Отмечаем, что в отношении ставки налога на роялти переговоры еще не завершены. Стандартная ставка в РФ в отношении таких выплат в пользу иностранной компании составляет 20%, в то же время представители ОАЭ и российского бизнеса заинтересованы в установлении 0% ставки на роялти для минимизации налоговых последствий структурирования бизнеса в сфере IT/IP через ОАЭ.

Подготовка к заключению СИДН с ОАЭ является очередным шагом РФ в «восточном направлении», что еще раз демонстрирует нацеленность на сотрудничество. За последнее время ОАЭ стало популярной юрисдикцией для структурирования российского бизнеса, что, позволяет выходить на международные рынки. Между тем такая модель по-прежнему способствует выводу капитала за пределы РФ, в связи с чем Минфин РФ не готов на предоставление значительных льгот в СИДН с ОАЭ.

В то же время, как неоднократно заявляли Минфин и МИД, действие СИДН с европейскими странами может быть в ближайшее время приостановлено указом Президента, и в такой ситуации СИДН даже с не самими низкими ставками значительно повышает привлекательность ОАЭ как юрисдикции для ведения бизнеса с Россией.

Данный обзор подготовили управляющий юрист налоговой практики Capital Legal Services Екатерина Смоловая, юрист Яна Черкалова и помощник юриста Анна Метляхина.