Таможенные органы получат полномочия расследовать дела о выводе капиталов

Госдума в третьем чтении приняла законопроект, согласно которому таможенные органы смогут расследовать преступления в сфере вывода средств за рубеж. Предлагаем разобраться, что поменяется после вступления изменений в силу.

Как таможенные органы участвуют в выявлении и расследовании валютных правонарушений сейчас?

В соответствии с действующим законодательством таможенные органы как органы валютного контроля вправе запрашивать у участников ВЭД документы, связанные со сделками по перемещению товаров через границу, а также проводить проверки соблюдения валютного законодательства участниками ВЭД при исполнении таких сделок.

В то же время отметим, что до 31.12.2022 приостановлены валютные проверки, проводимые налоговыми органами, но не таможней.

В полномочия таможни входит запрос документов по подозрительным сделкам, в том числе для оценки соблюдения валютных ограничений при наличии сомнений в отношении цены сделки, подозрений в выводе средств через транзитные фирмы или иные «схемы».

Основанием для начала валютной проверки может стать информация, полученная таможней от других государственных органов (например, ЦБ РФ, МВД) или частных лиц, а также сведения о предполагаемых нарушениях, полученные по результатам анализа внутренних баз данных. Порядок проведения проверки закреплен в регламенте ФТС.

В ходе предпроверочного анализа таможенный орган запрашивает у банков информацию о валютных операциях, связанных с внешнеторговыми контрактами, затем осуществляет проверку соблюдения валютного законодательства: анализирует документы, при необходимости – проводит экспертизы.

При выявлении в ходе проверки признаков правонарушения таможенный орган по результатам проверки может:

• предписать лицу устранить нарушения;
• вынести решение о привлечении к ответственности по КоАП РФ;
• возбудить уголовное дело, произвести неотложные следственные действия и передать дело следователям МВД.

Что изменится?

Таможенные органы смогут не только возбуждать, но и расследовать дела в отношении нерепатриации денежных средств (ч.1 ст.193 УК РФ) и предоставления недостоверных сведений при банковских переводах нерезидентам (ч.1 ст.193.1 УК РФ). При особо крупном размере или совершении преступления группой лиц, как и ранее, предполагается проведение предварительного расследования следственными органами.

В рамках расследования в форме дознания таможенные органы смогут проводить все следственные действия, предусмотренные УПК РФ, в частности допросы, обыски, экспертизы. Срок проведения расследования составляет до 1 месяца (по общему правилу), но расследование может длиться и до полугода (при продлении прокурором района).

Как отмечается в пояснительной записке к законопроекту, изменения вызваны тем, что существующий механизм передачи уголовного дела в следственные органы недостаточно эффективен. Следователи МВД зачастую не обладают специальными знаниями в сфере противодействия валютным нарушениям и не имеют опыта, необходимого для выявления и расследования подобных преступлений.

Необходимость внесения изменений также подтверждается статистическими данными: по ст.193 УК РФ за 2020-2021 до суда дошли 30% дел, по ст.193.1 УК РФ – около 50% (сведения судов и ФТС). Со вступлением поправок в силу все больше дел о выводе капиталов будет поступать в суды, что грозит увеличением числа обвинительных приговоров по указанным составам.

С учетом расширения полномочий таможни в сфере расследования уголовных дел, а также формирования системы антисанкционных валютных ограничений, участникам ВЭД при заключении сделок с товарами стоит уделять особое внимание соблюдению норм валютного законодательства.

Данный обзор подготовили управляющий юрист налоговой практики Capital Legal Services Екатерина Смоловая, юрист Яна Черкалова и помощник юриста Анна Метляхина.