Уход в цифровую реальность – но только не от налогов

Ни для кого не секрет, что в эпоху коронавируса мы были вынуждены в короткие сроки адаптироваться к онлайн-реальности. Это привело к тому, что услуги IT-компаний прочно укоренились в нашей жизни и стали не только неотъемлемым, но и зачастую жизненно необходимым ее атрибутом.

Несмотря на неутешительную общемировую картину, сложно отрицать, что одним из основных выгодоприобретателей пандемии наравне с фармацевтическими компаниями стали онлайн-сервисы.

На фоне данных процессов существенная часть доходов по всему миру вместо понятного и хорошо знакомого офлайна оказалась в онлайн-сфере.

В свою очередь, ведущие мировые экономики были вынуждены осознать, что законодательное регулирование и налогообложение IT-компаний оказалось далеко позади темпов и заложенного потенциала развития отрасли.

Столкнувшись с тем, что принцип налогообложения прибыли IT-компаний на основании места регистрации, не позволяет справедливо распределять и облагать налогом прибыль таких компаний государствам, на территории которых такие компании ведут деятельность, лидеры мировых держав в течение последних лет активно обсуждали необходимость выработки единых подходов к налогообложению в данной сфере. При этом такие IT-гиганты, как Apple, Google и Facebook в течение многих лет использовали налоговые лазейки и низконалоговые юрисдикции для снижения налоговой нагрузки до минимальных размеров.

Так, еще в 2015 году Организация Экономического сотрудничества и развития (далее – «ОЭСР») выпустила отчет Addressing the Tax Challenges of the Digital Economy, Action 1 — 2015 Final Report в рамках реализации плана BEPS, где были отмечены возникающие вопросы и предложения по их регулированию.

С тех пор государствами были предприняты многочисленные попытки по выработке унифицированных подходов к налогообложению цифровых компаний как в части регулирования косвенного налогообложения, так и в отношении налогообложения прибыли. При этом, если в части НДС некоторым странам удалось ввести режим, позволяющий облагать НДС только те операции, которые совершены на территории соответствующего государства, вопрос налогообложения прибыли является более сложным и неизбежно затрагивает интересы нескольких государств.

В попытке достигнуть компромисса в лучших традициях стратегии win-win в текущем году состоялось большое количество переговоров и было выдвинуто множество инициатив как на международном, так и на национальных уровнях в целях определения единых подходов и разрешения наболевших вопросов.

В статье для портала IT Week юристы налогвоой практики Capital Legal Services рассмотрели наиболее актуальные тренды и разобрались, реализации каких из них можно ожидать в ближайшем будущем.

 

Глобальный налог vs цифровой налог

 

Древняя мудрость гласит – налогов много не бывает. Такой точки зрения придерживаются и многие европейские страны, и ОЭСР (не запрещенная в России организация). Последняя составила целый план по введению глобального налога, который в первую очередь затронет IT-гигантов. Так, планируется введение минимальной ставки налога на прибыль. Предполагается, что ставка такого налога составит как минимум 15%, что по оценкам ОЭСР будет приносить около 150 млрд долларов дополнительных поступлений ежегодно.

В то же время многие европейские страны ввели свои внутренние цифровые налоги на деятельность IT-компаний. Подробнее о том, какое налогообложение ожидает IT-корпорации в будущем (причем ближайшем), читайте здесь.

 

Цифровой налог не только лишь в Европе

Россия, смотря в «окно в Европу», также задумывается о введении цифрового налога. Обсуждаются планы введения аналогичного ЕС цифрового налога в РФ, ставка которого также может составить 3%. При этом представляется, что для окончательного принятия решения Россия все-таки планирует дождаться результата обсуждений западных коллег по единому глобальному налогу.

Подробнее о том, что говорят о цифровом налоге в России, читайте здесь.

 

IP box in Russia with love

Государство милостиво и не только облагает дополнительными налогами, но и предоставляет льготы. Так, 02 июля 2021 Президент РФ подписал закон, позволяющий регионам устанавливать льготную ставку по налогу на прибыль в отношении налогообложения доходов от использования объектов интеллектуальной собственности.

Подробнее о том, как будет работать новая льгота, читайте здесь.

 

Время идти на посадку

Новые налоги – не единственная проблема иностранных IT-компаний. В начале июля Президент подписал так называемый закон «о приземлении» иностранных IT-компаний. Так, начиная с 01 января 2022 года владельцы Интернет-ресурсов, суточная аудитория которых превышает 500 тыс. российских пользователей, должны будут исполнить ряд обязанностей на территории РФ, в том числе создать филиалы, открыть представительства или учредить юридические лица в РФ.

О том, какие еще обязанности появились у иностранных IT-компаний, и как государство собирается стимулировать компании исполнять их, читайте здесь.